写在前面

• 税务身份：NRA，并且没有在美国住满183天

• 收到的税表：收到了券商、银行、加密货币交易所的1042-S、1099INT、1099DA等税表

• 报税系统：OLT，云居民首选。优势是1️⃣免费、2️⃣对NRA支持比较好（常用税表都支持），劣势是对于选择中美税务协定后不支持e-file提交（也可能是我填的不正确😰，如果有了解的伙伴欢迎交流）

• 报税时间线：3月中旬收到了所有税表➡️3/29在OLT填报完并提交➡️当天晚些时间收到IRS确认接受税务申报➡️3/30通过IRS网站交税➡️2周左右在IRS查看到交税记录，虽然报税交税状态还是processed（期间还解决了ID.me账户被封的问题，参见上一篇）

• 报税准备工作（非必须）：注册IRS账户（需要经过ID.me的视频认证，其实挺容易的），可以方便跟踪每年的报税情况。如果只是为了交税，也可以通过第三方网站信用卡支付或提交报税时直接选择美国银行checking即可

• 确认身份跟填表类型（OLT 适合各类身份，RA、NRA 都好用）

• 有默认选项优先默认

• 没有默认选项，优先考虑选无（NO）

• 尽量按照税表填写，关注合规性

NRA适用的税率

• 资本利得（capital gain）：0%。NRA在美国住（physically present）满183天税率30%，即炒股赚的交30%的税。没住满183天税率0%。亏的不能抵税。参见Capital Gains of NRA。对应税表一般是1099-B或1042-S。

• 股息/股票分红（dividends）：10%。根据中美treaty article 9，中国在美投资股息税率是10%。对应税表一般是1099-DIV或1042-S。

• 银行利息（interest）：0%。参见Certain Types of Nontaxable Interest Income。对应税表一般是1099-INT或1042-S。

• 银行Refer奖励（referral bonus）：30%。银行通常会预扣30%的税（比如SoFi给的税表，AI也说需要按30%交税），对应税表一般是1099-MISC或1042-S。也有文章说这类收入可以按10%申报（算prize and awards），小伙伴需要自行斟酌，建议按照发的税表来填避免麻烦。

注册账号

• https://www.olt.com/main/home/continuereturn.php

填写基本信息

正式报税

• 税表填写总体来说就是对应你收到的税表将上面的信息一一填写到OLT对应的税表中，主要填写的信息一般包括1️⃣（税表的唯一识别号）、2️⃣（收入代码、收入金额、豁免代码、税率、预扣税金额）、3️⃣（发税表的机构信息、税表接收人基本信息等），具体可以参见下图标注的内容（以1042-S为例），建议只填写必要信息，OLT在提交时也会检查必填项，其他非必要信息可以不填（比如券商账号、国内身份证号等），避免引起麻烦。

• 本次报税过程中主要遇到的问题是，刚开始完全按照税表填完（包括了1042-S中预扣税率为0%、10%和30%的税表），税务适用类型全部填写了“Income not effectively connected with a U.S. Trade or Business”，OLT提示无法通过e-file提交（需要纸质邮寄到IRS），原因是OLT不支持有些收入代码税率低于30%或10%（见下图）

• 随后调整了税务适用类型，改成了“Exempt under tax treaty”，改完之后按要求还需要补充填写适用中美税收协定哪个条款之类的信息，结果最终提交前检查，OLT还是提示无法通过e-file提交，原因是选择了中美税收协定就必须要邮寄报税单（可能是OLT不支持这种类型的e-file，如果有了解的小伙伴可以分享）

• 还是改为“Income not effectively connected with a U.S. Trade or Business”，然后根据询问AI（建议0%预扣税率的税表可以不用申报），删除这部分税表后，还是提示了低于Schedule NEC的D列中低于30%税率无法e-file提交，也尝试了添加了一笔award类型的报税，让交税额大于0刀，也依然是这个提示（本来都准备纸质税表邮寄了，想着最好再尝试一下其他可能性）。所以就将其中一张income code为34的税表的税率改为30%，结果居然允许e-file提交了✌️（根据AI的回答，很有可能是盈透发的这个类型收入的税表不应该以10%来预扣）。

1042-S

• 1042-S可以在OLT中Federal-Income-Other Income菜单里找到

• 一张税表（一个唯一识别号）需要新增一条申报记录，选择新增一张1042-S并点击保存及继续

• 然后根据你的税表将前文提到的关键信息对照的序号准确填入即可。税务适用类型填写“Income not effectively connected with a U.S. Trade or Business”即大意为“并非在美国的实体内工作而取得的收入”

• 直至所有税表都填写完成。选择“Done with Form 1042-S”，并点击保存及继续。这样1042-S税表就填写完成了

1099-INT

• 本次收到了2张Fidelity的1099-INT表，由于金额较小，税表上直接提示没有报给IRS，所以不需要申报。

• 1099-INT可以在OLT中Federal-Income-Interest Income菜单里找到。实际上对于云居民的1099-INT都是0税率的，所以也可以不用报，网上也有帖子提到如果填写了1099-INT，在OLT提交时会提示税率不能为0（应该是OLT本身的限制，实际线下是可以填0税率来提交的），小伙伴可以酌情处理。

1099-DIV

• 本次没有收到1099-DIV表，有时银行和券商会把股息和分红发1099-DIV表，对于云居民来说对应的税率是10%

• 1099-DIV可以在OLT中Federal-Income-Dividend Income菜单里找到，填写方式和前面的类似，税务适用类型也是填写“Income not effectively connected with a U.S. Trade or Business”

1099-MISC

• 一般银行的Refer奖励会发1099-MISC，本次我没有收到

• 1099-MISC可以在OLT中Federal-Income-Miscellaneous Income菜单里找到，填写方式和前面的类似，填完后需要填写声明，可以选择Other Income-prizes and awards，这类收入对应10%税率

1099-DA

• 1099-DA可以在OLT中Federal-Income-Capital Gains and losses菜单里找到，具体的填写方式和其他税表类似，根据加密货币交易所发的税表填写即可，这部分主要是记录资本利得的交易信息，对于云居民来说，由于中美税收协定是不需要交税的。税务适用类型也是填写“Income not effectively connected with a U.S. Trade or Business”。

无税表主动申报

• 对于有些小伙伴没有收到任何税表，但是又想要报税来保持ITIN有效期，可以通过主动报税来解决

• 主动报税一般选择Other Income比较安全，在Federal-Income-Other Income菜单里找到，填写时选择prize and awards。适用的税率是10%

• 金额至少选 10 刀（税款是 1 刀），有些人喜欢选择 60 刀（税款是 6 刀）。理由是，税款太少（不超过 5 刀）IRS 可以直接豁免（仅供参考）。只要有 1 刀的税后，后面都可以去 Pay1040 网站进行支付，所以看个人选择

报税提交

• 对于云居民来说，将Income中的税表都填写完毕后，后面收入调整、减税等信息一般都不适用，按照前面说的原则一路跳过，或选择默认，或选择No就可以了

• 最后在Tax Summary页面系统会检查错误，一般需要补一下自己的国家，然后移民类型填入非美国移民（或者你 当 年的美国签证类型，如果你有）。其他都是根据默认的点确认或者选无。

• 最终检查没有问题，就可以选择缴纳税款的方式。选项1是通过在线支付（支持IRS网站或pay1040 网站付款https://www.pay1040.com，可以用信用卡/借记卡支付，1.75%）。选项2是有美国银行checking账户可以直接填写账户信息进行ACH付款，可以约定日期（无手续费）。小伙伴可以根据自己情况选择

• 最后会跳转到系统生成的报税表格页面，这里可以把所有表格再检查一遍，并下载下来保存以备以后使用

• Identity Protection PIN这里根据实际情况填写，如果没有在IRS获取过就选No。我这边已经获取过了就选Yes，并填写相应的PIN码（主要是方便能关联上自己的ITIN），小伙伴可以自行选择

• 一定要选择e-file提交税表

• 如果是第1年报税，就填第1项上一年报税金额0（一般来说申请ITIN是0报税的）。如果是后续报税可以选择第2项上一年报税设定的5位数的PIN码（此处保存后，系统会提示设置当年的5位数PIN码）

• 后面就一路检查确认并下一步，直至系统提示提交成功✌️。提交过程会提示选择免费版本还是付费版本的广告，直接选免费版即可

• 在OLT成功e-file提交后，如果没什么问题的话，大约1-3小时左右会收到已经报税被IRS接受的邮件

税费缴纳

• 如果在OLT中选择了关联美国银行checking或savings付款的，只需要等待到约定时间银行正常扣款即可（需要确保相应的checking中有足够付税费的余额）

• 如果在OLT中选择了IRS网站付税费，可以到IRS网站上找到付费入口，填写对应的付款信息即可。付款成功后会收到IRS邮件确认。付款后大约2周左右可以到IRS网站上跟踪到付款信息

• 如果没有注册IRS网站，也可以通过pay1040网站来付税费，用信用卡支付税款。IRS 收到钱后，还会发邮件给你确认，大概 1-2 天后。

总结

• 没有税表，可以主动填写Other Income-prize and awards进行小额申报

• 1042-S税表一般是10%税率，部分是30%税率，对于0%税率的税表如果无法e-file可以不申报。部分税表由于OLT限制无法e-file，可以调整税率解除e-file限制（可能存在多交税的情况），或通过线下邮寄税表来报税

• 1099-INT如果0%税率无法e-file，也可以不申报，保留好税表备查

• 1099-DIV虽然有些国债股息/分红可以退税，目前还没有深入研究准确填法，但是如果金额不大直接填10%税率比较省事（另外以前在还没有ITIN报税时，盈透中如果对于国债类预扣税会在第2年自动退税）